Законодательство Российской Федерации предусматривает возникновение криминальной ответственности по некоторым платёжным показателям. Попробуем разобраться, когда бизнесу вполне может понадобиться грамотный адвокат по уголовным делам. Так, в сфере налогообложения государство осуществляет три основные функции:

• юридическое регулирование;
• профильный контроль – проверка грамотности уплаты пошлин, исходя из предоставленных документов;
• правоохранительная деятельность (выявление платёжных преступлений), нацеленная на привлечение к уголовной ответственности.

Нюансы процесса

Как известно, налоговая инспекция в нашей стране не обладает функцией юридической защиты. Это прерогатива следственного комитета. Сотрудник данного ведомства, получив определенную информацию, может завести уголовное дело. Поводом для этого является:

• неуплата налогов физическим лицом;
• невзнос пошлин организацией;
• неисполнение обязанностей платёжного агента;
• сокрытие имущества или денег, за счет которых могут быть уплачены налоги.

Если раньше сигналом для начала полицейской проверки служило квалифицированное заключение специалиста о недоимке службой не менее двух миллионов рублей, то сейчас количество поводов увеличилось. Это и результаты прокурорского анализа, и материалы МВД.

После поступления информации о правонарушении по налогам к следователю, тот должен направить запрос в соответствующий орган. Даже если проверка не обнаружит нарушений, дело не прекратится. Для следствия обязательны факты, а не их правовая оценка. Соответственно, если специалисту из СК известны какие-то дополнительные данные, он может прийти к другому выводу, не согласившись с мнением налоговиков.